Налог на выигрыш в казино
21 ноября 2022
Один из самых актуальных вопросов посетителей казино — как платить налоги. По этой теме в рунете много неактуальной информации и домыслов. Налог на выигрыш в казино был проблемой до начала 2021 года. Тогда были внесены некоторые поправки в законы РФ. С тех пор сложностей для российских игроков стало меньше.
Эксперты редакции связались со службами поддержки казино «Сочи» и «Собрание», выяснив самую свежую информацию. Этот обзор актуален на октябрь 2024 года. Игорный бизнес в России развивается. Изменения в законодательстве могут происходить раз в полгода.
Какой налог на выигрыш в казино в 2024 году
Нужно отдельно рассматривать два вопроса по налогообложению: в офлайне и онлайне. В 2024 году в РФ работают около 10 легальных казино в четырех игорных зонах. Вместе с тем ни одна из сотен онлайн-площадок не зарегистрирована в России и не подчиняется законам РФ. Сначала речь пойдет об офлайне.
Получить выплату в российском наземном заведении возможно двумя способами:
- При ставках в настольных играх или на слотах. В эту категорию входит и снятие любого джекпота.
- В рамках промоакции (розыгрыш, лотерея, турнир, гонка).
Во всех без исключения офлайн-казино одновременно запущены несколько акций: ежедневные, еженедельные, ежемесячные и квартальные.
Розыгрыш — это почти то же самое, что лотерея. И там, и там игроки зарабатывают билеты за суммы выплат и комбинации карточных игр, рулетки. В чем отличие розыгрыша от лотереи:
- Сложная система получения билетов.
- Десятки призов разных категорий на общую сумму в миллионы рублей.
- Длительность мероприятия в несколько дней.
- Возможность получения вещевых призов.
- Определение победителя не вытягиванием билета из лототрона, а в отдельной игре, например, рулетке или колесе удачи.
Турнир по российской терминологии — ежедневная акция с призами за собранные покерные комбинации. Она не имеет отношения к румам при казино. Также турнирами называют соперничество игроков между собой на блэкджеке, баккаре или оазис-покере за призы, предоставленные заведением.
Гонками принято называть соревнования по набору очков на слотах. Суммируются коэффициенты или суммы выплат в ставках. Гонки могут проходить и на настольных играх.
В законодательстве есть термин «Стимулирующая лотерея». Розыгрыши чаще всего считаются лотереями. Остальные виды промоакций обычно не попадают в эту категорию.
Когда ФНС РФ получила информацию о любом выигрыше в казино, стали возможны два способа налогообложения.
| Ставка | Как получен выигрыш |
|---|---|
| 13% | В слотах, рулетке и карточных играх |
| 35% | В стимулирующей лотерее |
Ставка 13% не зависит от суммы выплаты из кассы. Налог на выигрыш в казино в автоматах, картах или рулетке одинаков. Даже сняв многомиллионный джекпот на слоте, платить нужно 13%.
Правила налогообложения игроков пока еще в стадии становления. Поэтому в 2024 году существует неразбериха с розыгрышами в разных казино РФ. Возможны следующие варианты:
- Игрок получает денежный приз «чистыми». Заведение включает в разыгрываемую сумму ставку 35% для стимулирующей лотереи и платит в бюджет само.
- Приз розыгрыша учитывается в общем балансе посетителя и облагается по обычной ставке в 13%. В бюджет платит покерист.
- Денежный приз учитывается отдельно. Платить налог по ставке в 35% придется игроку.
Если повезло и занос в розыгрыше крупный, нужно сразу уточнять у администрации, какой из описанных вариантов актуален.
Когда выигран вещевой приз, например, автомобиль, организаторы действуют по-разному. В таблице информация от служб поддержки самых популярных игорных заведений России. В обоих случаях клиент платит самостоятельно.
| Заведение | Налоговая ставка |
|---|---|
| «Сочи» | 35% |
| «Собрание» | 13% |
В 2024 году игорные заведения России ни при каких условиях не выступают налоговыми агентами, не платят в бюджет за клиента.
Сбор информации по игрокам
Один из частых вопросов игроков — будет ли российское казино требовать паспорт при покупке фишек в кассе и при получении выплаты деньгами. Далее детально о том, как происходит учет в 2024 году:
- При первом посещении новый клиент предъявляет паспорт на ресепшн и проходит регистрацию.
- Выдается карта гостя. По ней будет вестись учет игровых результатов.
- Посетитель предъявляет карту гостя на кассе, дает деньги и получает фишки.
- Кода определен выигрыш и происходит обратный обмен, кассир также обязан провести выплату по карте.
- Информация об увеличении баланса поступает в базу ФНС на следующий день.
При выплате более 600 000 ₽ администрация попросит предъявить паспорт.
Не имеют значения суммы операций по кассе. Налоговый орган получит информацию даже при размене 500 ₽.
Никаких удержаний на месте не происходит. Выигрыши выплачиваются полностью.
Закон об идентификации клиентов казино был принят в сентябре 2020 года. Он обязывает владельцев бизнеса хранить следующую персональную информацию: ФИО, паспортные данные, ИНН, суммы прихода и расхода по кассе.
Налоговая база
До 2021 года любая выплата из кассы подлежала налогообложению в 13%. Например, клиент проигрывал по мелочи в течение года и достиг отрицательного баланса в −200 000 ₽. Затем за одно посещение удалось вынести 100 000 ₽. Независимо от предыдущих результатов, платеж в бюджет равен 13 000 ₽.
В январе были 2021 года внесены долгожданные поправки в игорное законодательство РФ. Наконец-то стал учитываться предыдущий результат. Работает это так:
- Заведение ведет персональный баланс по каждому игроку.
- Данные передаются в ФНС не позднее 1 мая следующего года.
- Клиент обязан платить налог на выигрыш в казино, если на 31 декабря он закончил год в плюсе в конкретном заведении.
- Налог равен нулю, когда баланс за отчетный период отрицательный.
Крайняя дата уплаты — 15 июля следующего года. Налоговая декларация подается до 30 апреля.
Важно. 1 января баланс игрока по конкретному заведению обнуляется. Суммирования результатов по годам нет.
В законодательстве предусмотрено незначительное снижение налоговой базы. Если в любом месте России происходит первая азартная выплата из кассы за год, налогооблагаемая сумма уменьшается на 4000 ₽.
Итог. Имеет значение только результат за год в конкретном заведении. По разовым выигрышам в рулетке, картах или слотах налог не начисляется.
Налогообложение выигрыша в онлайн-казино
Игорные операторы в интернете не подчиняются российскому законодательству. Все они зарегистрированы в Еврозоне (Мальта, Кипр), Великобритании или на Кюрасао, острове в Карибском море. По этой причине ФНС РФ не имеет информации о выигрышах в онлайне.
В 2021 году в России официальный статус получили два оператора азартных развлечений: partypoker и PokerStars — покерные румы. Ни одно онлайн-казино не делало попыток легализоваться.
Важный вопрос игроков — будет ли нарушение закона, если не заплатить налог после выигрыша в онлайн-казино. Ответ — не будет, ведь факта выигрыша нет. Почему так?
До 2021 года деньги на российские банковские карты от онлайн-операторов поступали без указания назначения платежа, либо в этом поле прописывался не выигрыш, а возврат средств или что-то подобное. Кроме того, поступление денег всегда было не от юридического лица — собственника казино, а от какой-то дочерней компании, зарегистрированной в офшорной зоне.
Если бы у игрока возникло желание заплатить в бюджет, он бы просто не смог это сделать. На его банковский счет пришли деньги от офшорной компании. Где здесь основание для уплаты налога с выигрыша? Инспектор ФНС попросил бы предоставить доказательства, что перевод поступил именно от казино, что это не отмывание денег и не нелегальное предпринимательство.
К 2024 году в России пока нет контроля за движением средств по банковским счетам физических лиц, если сумма разовой транзакции не превышает 600 000 ₽.
О прежнем порядке поступления платежей от онлайн-площадок уже можно рассказывать, потому что этот механизм остался в прошлом. Не вдаваясь в подробности, стоит отметить, что с 2024 года стало еще меньше юридических оснований платить налог, если игра проходила в онлайне. Факт победы подтвердить уже вообще невозможно.
к содержанию ↑Минимальная сумма выигрыша для налогообложения
Налог с выигрыша в России придется платить при балансе клиента в конце года от 4100 ₽. Именно такой положительный результат подлежит налогообложению с учетом уменьшения базы на 4000 ₽.
Как рассчитать сумму налога
При успешной игре в слотах, картах или рулетке формула следующая:
Налог = (выигрыш − 4000 ₽) * 0.13
Призы, полученные в розыгрышах, могут облагаться по повышенной ставке стимулирующих лотерей — 35%. Общий порядок относительно розыгрышей в 2024 году пока не определен. Заведение по своему усмотрению относит выплату к одной из категорий: либо к игре, либо к стимулирующей лотерее.
Как сообщить о получении дохода от казино
В 2021 году создана федеральная электронная база выплат игрокам. На основе ее данных в январе-феврале ФНС присылает уведомление. Основание для уплаты — только получение этого документа. У 95% жителей России есть Личный кабинет на сайте ФНС. Именно там и будет уведомление. Оно дублируется на email пользователя.
Согласно статье 229 НК РФ, налоговую декларацию обязаны предоставлять лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
Заполнять декларацию о доходах необязательно. Документ предоставляется по желанию игрока, так как вся информация уже есть у налоговых органов.
Самостоятельная уплата
С 2021 года процедура перечисления в бюджет сильно упрощена:
- Прочитать электронное налоговое уведомление.
- Сделать платеж с банковской карты в Личном кабинете на сайте ФНС.
Деньги в бюджет нужно отправить до 15 июля следующего года.
Когда НДФЛ платит агент
В 2024 году казино России не являются налоговыми агентами, независимо от размера выплаты клиенту. Заведения лишь передают информацию в ФНС. Ситуация должна измениться в дальнейшем. Логично наделить казино обязанностью уплаты налогов, как это сделано с российскими букмекерскими конторами.
Можно ли законно уменьшить сумму налога
Важно понимать, что выплата фишками не является фактом получения дохода. В такой ситуации просто увеличивается баланс гостевой карты. Выигрышем считаются списание с нее и выплата наличными деньгами через кассу.
Если человек активно играет, он, скорее всего, всегда находится в минусе в каждом казино. При этом существует серьезный риск уплаты налогов при нарастающем поражении. Задача постоянного клиента — не уменьшение суммы, а полная отмена платежа в бюджет. Для этого необходимо контролировать свой баланс в каждом заведении на 31 декабря.
Пример, как попадают на налог, постоянно проигрывая:
- 31 декабря у посетителя отрицательный баланс −100 000 ₽. В данном случае платежей в бюджет за год нет.
- Пусть в январе получен разовый профит в 50 000 ₽.
- Далее в этом казино в том же году игры не было.
- Результат в конце отчетного периода — начисление платежа в бюджет 6 500 ₽ (13% от 50 000 ₽).
То есть легальный способ отмены складывается из двух составляющих: игра в единственном заведении и перевод баланса карты гостя в наличные в нужное время.
Второй способ уменьшить налог — договориться с администрацией о зачете прибыли в акции не как в стимулирующей лотерее со ставкой в 35%, а как при обычной раздаче за столами.
Оба варианта только для активных игроков. Когда визиты в заведения редкие, платить придется по полной. Электронная база ФНС по выигрышам содержит полную информацию.
к содержанию ↑Наказания за неуплату
Положительный момент для российских игроков заключается в том, что скрыть налог невозможно. То есть самое серьезное нарушение закона исключается.
Реальна несвоевременная уплата. Это влечет начисление пени. Расчет производится по формуле:
Неуплаченная сумма * ставка рефинансирования ЦБ * 1/300 * дней просрочки
Коэффициент увеличивается до 1/150 после неуплаты в течение 30 дней.
Многомесячная просрочка способна привести к административной ответственности и штрафу. Его величина — до 40% от суммы недоимки.
Уголовная ответственность может наступить при неуплате налога в размере 900 000 ₽. По статье 198 УК РФ, минимальное наказание — 100 000 ₽, максимальное — год колонии. Если добровольно погасить задолженности после самой длительной задержки, взыскания отменяются. Налог в любом случае придется платить полностью.
к содержанию ↑Не штрафуют за непредставление декларации о доходах относительно именно начислений с выигрыша.
Ошибки игроков, которые влекут наложение штрафов
Первая, самая частая ошибка — забыть о выплате, полученной много месяцев назад, и не заходить в Личный кабинет налогоплательщика.
Еще одна оплошность — играть в течение года в нескольких казино и не вести свои балансы по всем. Активный клиент, вероятно, останется в минусе за год. Но где-то сохранится плюсовой баланс. Это повлечет обязанность уплаты налога, так как ФНС учитывает каждое заведение по отдельности.
Третья ошибка связана с онлайном. Если выплата от оператора составила 600 000 ₽, такую транзакцию в обязательном порядке рассматривает Роскоммониторинг на предмет финансирования терроризма и отмывания средств. Есть вероятность поступления сведений в ФНС. Как избежать этого? Игрок должен договориться с оператором о платежах меньшими суммами.
